Налог на добавленную стоимость (НДС) существует в виде косвенного налога в более чем 130 странах мира. Объектом налогообложения признаются определённые товары и услуги на всех стадиях их производства и реализации. НДС практикуется практически во всех развитых странах, особенно европейских. Но и среди государств-мировых лидеров в этом плане есть исключения. Тому пример – Соединённые Штаты, в которых НДС заменён налогом с продаж.
Для чего вводят НДС
В виде НДС государство изымает в свой бюджет часть стоимости произведённого товара или оказываемой услуги. В итоге бремя уплаты налога с приобретаемого блага ложится на конечного потребителя, хотя частичные суммы начинают поступать в бюджет гораздо ранее, на каждом этапе производства.
Введение в стране налога на добавочную стоимость предполагает эффективное пополнение бюджета в странах с низким уровнем доходов и общей занятости населения. К тому же, полноценным признаётся тот налог, уклонение от уплаты которого минимально.
В случае с НДС, когда уплата налога происходит долями на каждой стадии производства, уклонение от уплаты его на каком-либо этапе не наносит существенного ущерба экономике страны.
НДС и Соединённые Штаты
В Соединённых Штатах, как в Австралии и Японии, налог на добавленную стоимость успешно заменяется сегодня налогом с продаж. На вопрос, почему в США нет НДС, аналитики не дают однозначного ответа. Основными причинами отсутствия негласно признаны следующие:
- Процент налогоплательщиков, уклоняющихся от своих налоговых обязанностей, в США минимален. По этому показателю с американцами не может сравниться ни одна страна, поэтому налог с продаж, практикуемый в этом государстве, не является убыточным, как во многих других странах;
- Каждый штат страны, а также любой город в штате, имеет право устанавливать процентные ставки по налогам, в связи с чем администрирование НДС может стать весьма сложным процессом в обслуживании налогообложения.
НДС экономически полноценно может функционировать только при централизованной налоговой системе, сама природа возникновения этого налога и механизм уплаты требуют равнозначности на всей территории страны. В странах Европы, где важную роль играет быстрое и беспрепятственное перемещение товаров через границы союзных стран, введение НДС было правильным решением. В США, где пять десятков штатов существуют в собственных режимах, и централизация не предусмотрена Конституцией страны, налог на добавленную стоимость прижиться никак не может.
Возможность введения НДС в Америке рассматривалась руководством страны не раз. К примеру, в штате Мичиган когда-то вводился некий аналог НДС, просуществовавший всего полтора десятилетия.
Пару лет назад президент страны Барак Обама выдвигал идею введения НДС в стране на федеральном уровне, но инициатива не получила поддержки в американском парламенте.
И сегодня, в 2017 году, Америка далека от введения этого вида налога, не имея соответствующих предпосылок в государственном устройстве, хотя дискуссии о необходимости и целесообразности введения НДС в США и о том, насколько безболезненно он может заменить существующий ныне налог с продаж, ведутся постоянно. Аналитики считают, что налог на добавленную стоимость в Америке всё же будет введён в недалёком будущем и аргументируют это тем, что стране нужны дополнительные источники дохода, а НДС, формирующий эти доходы на всех стадиях производства товара/услуги, как нельзя лучше поможет реализовать финансовые потребности государства.